Анализ финансово – хозяйственной деятельности компании

Экономика и финансы » Система управления и эффективность лизинговой деятельности » Анализ финансово – хозяйственной деятельности компании

Страница 21

Для оценки влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж проведём факторный анализ.[33]

Его проведение позволяет:

¾ Оценить резервы повышения эффективности производства;

¾ Наметить управленческие решения по использованию производственных факторов.

Исследуемые факторы:

¾ Выручка, включая инфляцию (Выр);

¾ Цена;

¾ Объем производства;

¾ Элементы затрат (производственная себестоимость, управленческие расходы, коммерческие расходы).

Модель зависимости прибыли (убытка) от перечисленных факторов имеет следующий вид формула (2.25):

Пр = Об пр ва * Ц – Пр с/ст-ть – Ур – Кр (2.25)

Покажем расчёт решения за первый период исследования – 2006к2005.

Решение факторной задачи по 2005-2006гг:

¾ Выручка 2006г. Приводится в сопоставимый вид (делится на коэффициент роста цен), при этом коэффициентом роста цен будем считать индекс потребительских цен на услуги по виду экономической деятельности – предоставление услуг лизинга = 113,9[34]

Выр1(0)=374559 / (110,3/100) = 328848,99( тыс. руб.)

¾ Определяем абсолютное изменение выручки от продаж за счет инфляции, используя формулу (2.26)

Выр(инф) = Выр1(1) – Выр1(0) (2.26)

Выр(инф) = 374559 – 328848,99=45710,01(тыс. руб.)

¾ Рассчитываем абсолютное изменение выручки от продаж за счет изменения физического объема, используя формулу (2.27)

Выр (физ объем) = Выр1(0) – Выр0(0) (2.27)

Выр (физ объем) =328848,99– 335275 = -6426,01(тыс. руб.)

¾ Рассчитаем рентабельность продукции базового периода 2005г в % , используя формулу (2.20)

Рпр =66442 / 335275 = 0,1982*100 = 19,82%

¾ Определяем влияние физического объема на изменение прибыли (убытка) от продаж используя формулу (2.28)

П от прод (физ объем) = [Выр (физ объем)* Рент]/100 (2.28)

П от прод (физ объем) =[ -6426,01*19,82% ]/100 = -1273,45(тыс. руб.)

¾ Определяем изменение цен на изменение прибыли (убытка) от продаж, используя формулу (2.29)

П от прод (изм цен) = [Выр (инф)* Рент]/100 (2.29)

П от прод (изм цен) = [45710,01*19,82%]/100 = 9058,43(тыс. руб.)

¾ Рассчитаем уровни элементов в себестоимости в выручке от продаж в %: используя формулу (2.30)

Ур = (Элемент затрат / Выр от прод)*100 (2.30)

Рассчитываем уровни для себестоимости и управленческих затрат за отчётный базовый периоды.

Ур С/ст ть0 = [240268/335275]*100 =71,66%

Ур С/ст ть1 =[274279/374559]*100 =73,23%

Ур упр.р0 = [28565/335275]*100 =8,52%

Ур упр.р1 =[26107/374559]*100 =6,97%

- Определяем изменение элементов затрат на изменение прибыли (убытка) от продаж используя формулу (2.31)

П от прод (затр) = [Выр1(1) * ((Ур С/ст ть1- Ур С/ст ть0)+(Ур упр.р1- Ур упр.р0)) ]*100 (2.31)

П от прод (затр) = [374559* ((73,23-71,66)+(6,97-8,52))]/100 =53,98

¾ Совокупное изменение прибыли (убытка) от продаж за исследуемый период = 74173 - 66442 = 7731(тыс. руб.)

Таблица 2.10 - Результаты факторного анализа за 2005 – 2008гг.

Факторы

2006 к 2005

2007 к 2006

2008к2007

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

П от прод (физ объем)

-1243,75

-16,47

31232,01

46,90

70076,10

87,21

П от прод (изм цен)

9058,43

117,17

14018,87

21,05

33523,26

41,72

П от прод (затр)

53,98

-0,70

21339,12

32,05

-23245,36

-28,93

Итоговое изменение

7731

100

66589,00

100

80354,00

100

Таблица 2.11- Результаты факторного анализа за 2008-2009г

Факторы

2009 к 2008

т.р.

%

П от прод (физ объем)

26535,14

283,71

П от прод (изм цен)

39376,53

421

П от прод (затр)

- 56558,67

-604,71

Итоговое изменение

9353

100

Страницы: 16 17 18 19 20 21 22

Познавательно о финансах:

Депозитные и недепозитные источники ресурсов КБ
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов. В качестве субъектов пассивных операций могут выступать: гос. предприятия ...

Денежно-кредитная политика как инструмент финансового регулирования экономики
Денежно-кредитная политика центрального банка, являющаяся составной частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объёма кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка с ...

Электронные платежные средства
Платежная система в Интернете - это система проведения расчетов между финансовыми, коммерческими организациями и пользователями Интернета в процессе покупки/ продажи товаров и услуг через Интернет. В системе электронной коммерции платежи совершаются при соблюдении ряда условий: соблюдение конфиденц ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru