Налоговые льготы и налоговые санкции

Экономика и финансы » Становление налоговой системы в России » Налоговые льготы и налоговые санкции

Страница 1

Налоговый кодекс РФ (ст. 56) так определяет налоговые льготы: «Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньших размерах».

Не допускается предоставление индивидуальных налоговых льгот.

По всем федеральным налогам и сборам льготы устанавливаются НК. При введении регионального налога законодательными (представительными) органами субъекта РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Местные органы самоуправления тоже могут принять решение о налоговых льготах при введении местного налога.

Налоговые льготы имеют большое экономическое и социальное значение для страны. Они используются государством как важный инструмент регулирования экономических процессов. Изменяя их размер, оно может положительно или отрицательно воздействовать на производство. Кроме того, для физических лиц налоговые льготы улучшают их материальное положение и ослабляют неравенство. Однако при установлении благоприятного налогового режима они могут вызвать ограничение доходов бюджета. Проводя политику налоговых льгот, государство должно учитывать интересы трех субъектов:

1)государства,

чтобы налоговые льготы не снизили доходности бюджета;

2)юридических лиц,чтобы налоговые льготы не вызывали сокращения производства и не влияли на темпы экономического

роста;

3) населения, чтобы налоговые льготы не привели к социальным конфликтам ввиду неравномерности их распределения.

По налогам и сборам предоставляются следующие виды

льгот в соответствии с НК:

• необлагаемый минимум объекта налога, т.е. минимальная часть объекта, которая исключается из обложения;

• изъятие из обложения определенных элементов объекта обложения;

• освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;

• понижение налоговых ставок;

• целевые налоговые льготы, включая отсрочку или рассрочку по уплате налога.

Отсрочка или рассрочка — особенно важный вид налоговых льгот в условиях нехватки у предприятий средств. Отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок от 1 до 6 месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Особым видом налоговых льгот является инвестиционный налоговый кредит, который представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи. Основанием для такого кредита является:

во-первых, проведение организацией НИОКР либо технического перевооружения собственного производства; во-вторых, осуществление организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых технологий;

в-третьих, выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление его особо важных услуг населению. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по налогу на прибыль (доход), а также по региональным и местным налогам на срок от 1 года до 5 лет. В каждом отчетном периоде суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут быть больше 50 % размера соответствующих платежей. Размер кредита не должен превышать 30 % стоимости оборудования.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы. Договор предусматривает порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита, срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения кредита. [3,с. 127]

Кроме рассмотренных общих льгот, по каждому конкретному налогу устанавливаются специальные преференции, которые снижают налоговую базу и, следовательно, оклад налога.

В связи с большим разнообразием налоговых льгот по конкретным налогам, которые не только сокращают налоговые поступления, но значительно осложняют расчеты налоговой базы, Российское государство уменьшает их количество. Особенно это касается таких налогов, как налог на прибыль, НДС.

Государство не только поощряет предпринимателей и физических лиц налоговыми льготами, но и применяет финансовые санкции к тем, кто нарушает налоговое законодательство.

Страницы: 1 2

Познавательно о финансах:

Проблемы привлечения долгосрочных источников финансирования деятельности российских предприятий в условиях финансового кризиса
В настоящее время финансирование предприятий находится в неудовлетворительном состоянии из-за недостатка собственных средств для самофинансирования, отсутствия достаточной государственной финансовой поддержки, высокой стоимости и рискованности инноваций, долгосрочного характера окупаемости инноваци ...

Денежно-кредитная политика как инструмент финансового регулирования экономики
Денежно-кредитная политика центрального банка, являющаяся составной частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объёма кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка с ...

Пути рационального использования оборотных средств предприятия
Одна из основных проблем — дефицит денежных средств, вызванный стремительным ростом дебиторской задолженности или неоправданным увеличением запасов сырья и готовой продукции. Избежать подобных проблем компания может, внедрив систему нормирования оборотных активов. Для этого потребуется рассчитать н ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru