Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Экономика и финансы » Финансовый менеджмент аптечного предприятия » Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Страница 2

Цель расчета - оценка соотношения имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.

Коэффициент абсолютной ликвидности (

норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

Коэффициент срочной ликвидности (

критической оценки) - отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных обязательств. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7 - 1,0. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение больше. Если в составе оборотных средств значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим.

Таблица 9. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности

Коэффициент

Что показывает

Как рассчитывается

Комментарии

1. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия).

Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами.

RA

КП = - ---

Kt

Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам).

Kn › 2

Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается не желательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании.

2. Коэффициент критической (срочной) ликвидности.

Прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.

Д + rA

ККЛ = - ------

Kt

Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчётах с дебиторами к текущим пассивам.

ККЛ = 0,7-1,0

Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчётов.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платёжеспособность предприятия на дату составления баланса.

Д

КАЛ = - ---

Kt

Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам.

КАЛ = 0,2-0,25

Низкое значение указывает на снижение платёжеспособности предприятия.

Страницы: 1 2 3 4

Познавательно о финансах:

Функции финансовой службы
Финансовые службы выполняют следующие функции: 1) организуют финансово-кредитное планирование, включающее разработку перспективных финансовых планов, годового баланса доходов и расходов с поквартальной разбивкой; доведение финансовых заданий и нормативов до непосредственных исполнителей и контроль ...

Системы финансово-экономического контроля
Системы финансово-экономического контроля включает следующие элементы: 1. Предмет ФК – денежно-распределительные процессы, связанные с формированием и использованием ФР на уровне организаций, субъектов РФ, страны в целом 2. Объект ФК – организации, учреждения, деятельность которых связана с указанн ...

Состав и содержание бухгалтерской отчетности, порядок ее составления
Информационной базой анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Она выражает единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется по регистрам бухгалтерского учета по уст ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru