Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Экономика и финансы » Финансовый менеджмент аптечного предприятия » Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Страница 2

Цель расчета - оценка соотношения имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.

Коэффициент абсолютной ликвидности (

норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

Коэффициент срочной ликвидности (

критической оценки) - отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных обязательств. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7 - 1,0. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение больше. Если в составе оборотных средств значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим.

Таблица 9. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности

Коэффициент

Что показывает

Как рассчитывается

Комментарии

1. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия).

Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами.

RA

КП = - ---

Kt

Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам).

Kn › 2

Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается не желательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании.

2. Коэффициент критической (срочной) ликвидности.

Прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.

Д + rA

ККЛ = - ------

Kt

Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчётах с дебиторами к текущим пассивам.

ККЛ = 0,7-1,0

Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчётов.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платёжеспособность предприятия на дату составления баланса.

Д

КАЛ = - ---

Kt

Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам.

КАЛ = 0,2-0,25

Низкое значение указывает на снижение платёжеспособности предприятия.

Страницы: 1 2 3 4

Познавательно о финансах:

Особенности государственного долга в Республике Беларусь, способы его сокращения
Использование внутреннего и внешнего госкредита ведет к образованию государственного долга Республики Беларусь. Необходимо различать следующие понятия: – внутренней государственный долг Республики Беларусь – представляет собой общую сумму основного долга Республики Беларусь по внутренним государств ...

Лизинг, как форма посреднической деятельности. Сущность и виды лизинга
Финансовый рынок – это механизм перераспределения капитала между кредиторами и заемщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения на капитал. На практике он представляет собой совокупность кредитных организаций (финансово-кредитных институтов), направляющих поток денежных средств от с ...

Пути снижения в управления рисками
предпринимательский финансовый риск банковский Кредитование является одним из ключевых видов банковской деятельности и до сих пор остается самым крупным источником доходов для большинства банков. Но в то же время, выдача кредитов представляет и самую большую угрозу для надежности и безопасности бан ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru