Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Экономика и финансы » Финансовый менеджмент аптечного предприятия » Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Страница 3

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) -

отношение всей суммы оборотных активов к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает, во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Чем выше величина этого коэффициента, тем выше устойчивость финансового состояния предприятия. Этот коэффициент является обобщающим показателем платежеспособности.

Исчисление трех различных коэффициентов ликвидности не случайно. Дело в том, что каждый из них, применяемый в конкретном случае, дает ту картину устойчивости финансового положения, которая интересует конкретного потребителя информации.

Рассматривая показатели ликвидности, следует иметь ввиду, что их величина является довольно условной, так как ликвидность активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить весьма приблизительно. Поэтому радикальное повышение точности оценки ликвидности достигается в ходе внутреннего анализа на основе данных аналитического бухгалтерского учета.

Таблица 10. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение

Денежные средства

102,0

138,0

+ 36,0

Краткосрочные финансовые вложения

30,0

100,0

+ 70,0

Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (Д)

132,0

238,0

+ 106,0

Дебиторская задолженность

103,0

122,0

+ 19,0

Прочие оборотные активы

-

-

-

Итого дебиторской задолженности и прочих активов (rA)

103,0

122,0

+ 19,0

Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности (Д + rA)

235,0

360,0

+ 125,0

Запасы и затраты (без расходов будущих периодов) (Z)

1581,0

2025,0

+ 444,0

Итого оборотных средств (RA)

1847,0

2421,0

+ 574,0

Краткосрочные пассивы

1787,0

2271,0

+ 484,0

Коэффициент

Интервал оптимальных значений

На

начало года

На конец года

Изменение

Покрытия (КП) [9: 10]

› 2

1,03

1,06

+ 0,03

Критической ликвидности (ККЛ) [7: 10]

0,7 - 1,0

0,13

0,16

+ 0,03

Абсолютной ликвидности (КАЛ) [3: 10]

0,2 - 0,25

0,07

0,1

+ 0,03

Страницы: 1 2 3 4

Познавательно о финансах:

Служба внутреннего контроля
Внутренний аудит – контрольная деятельность, осуществляемая внутри аудируемого лица его подразделением – службой внутреннего аудита Объем и цели внутреннего аудита различны и зависят от размера и структуры аудируемого лица и требований его руководства Функции: 1. Мониторинг эффективности процедур в ...

Пути совершенствования межбюджетных отношений
Ранее уже упоминалось о том, что отнюдь не малую часть финансовой помощи в виде дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации стало возможно распределять на основании ведомственного решения — приказа Министерства финансов. Но и это не предел. Осн ...

Налоговая система Канады
Уровни налоговой системы Канады. Налоговая система Канады в современных условиях представлена на трех основных уровнях: · федеральном (48% государственных доходов); · провинциальном (42% государственных доходов); · местном (10% государственных доходов). Главную часть доходов федерального бюджета со ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru