Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Экономика и финансы » Финансовый менеджмент аптечного предприятия » Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Страница 3

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) -

отношение всей суммы оборотных активов к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает, во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Чем выше величина этого коэффициента, тем выше устойчивость финансового состояния предприятия. Этот коэффициент является обобщающим показателем платежеспособности.

Исчисление трех различных коэффициентов ликвидности не случайно. Дело в том, что каждый из них, применяемый в конкретном случае, дает ту картину устойчивости финансового положения, которая интересует конкретного потребителя информации.

Рассматривая показатели ликвидности, следует иметь ввиду, что их величина является довольно условной, так как ликвидность активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить весьма приблизительно. Поэтому радикальное повышение точности оценки ликвидности достигается в ходе внутреннего анализа на основе данных аналитического бухгалтерского учета.

Таблица 10. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение

Денежные средства

102,0

138,0

+ 36,0

Краткосрочные финансовые вложения

30,0

100,0

+ 70,0

Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (Д)

132,0

238,0

+ 106,0

Дебиторская задолженность

103,0

122,0

+ 19,0

Прочие оборотные активы

-

-

-

Итого дебиторской задолженности и прочих активов (rA)

103,0

122,0

+ 19,0

Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности (Д + rA)

235,0

360,0

+ 125,0

Запасы и затраты (без расходов будущих периодов) (Z)

1581,0

2025,0

+ 444,0

Итого оборотных средств (RA)

1847,0

2421,0

+ 574,0

Краткосрочные пассивы

1787,0

2271,0

+ 484,0

Коэффициент

Интервал оптимальных значений

На

начало года

На конец года

Изменение

Покрытия (КП) [9: 10]

› 2

1,03

1,06

+ 0,03

Критической ликвидности (ККЛ) [7: 10]

0,7 - 1,0

0,13

0,16

+ 0,03

Абсолютной ликвидности (КАЛ) [3: 10]

0,2 - 0,25

0,07

0,1

+ 0,03

Страницы: 1 2 3 4

Познавательно о финансах:

Экономическая сущность и классификация инвестиций
Инвестиции – вложения денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, имеющего денежную оценку, для получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. При этом прирост капитала должен быть достаточен, чтобы компенсировать инвестору отказ от использования имеющихся средств на потреблени ...

Цели и задачи управления финансами предприятия
Условием эффективного существования предприятия в современной конкурентной среде является создание эффективного механизма управления финансами, обеспечивающего формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов, повышение платежной дисциплины и, как итог, ускорение обор ...

Порядок кассового исполнения федерального бюджета
Важнейшей задачей функциональной деятельности Федерального казначейства было и остается кассовое обслуживание расходной части федерального бюджета и эффективное управление средствами, сконцентрированными на соответствующем Едином казначейском счете (ЕКС). В числе ключевых результатов, достигнутых в ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru