Основные этапы и последовательность проведения ревизии

Экономика и финансы » Финансовый контроль и ревизия » Основные этапы и последовательность проведения ревизии

Страница 2

3. Разовые акты – организуют состояние ревизуемой организации на определенную дату (акты инвентаризации ДС и ценностей, хранящихся в кассе)

4. Промежуточные акты – составляются при проведении документальной ревизии в случае выявления нарушений, наказуемых в уголовном порядке. Промежуточные акты подписывают ревизоры, МОЛ, должностные лица ревизуемой организации, которые принимают участие в проверке. По таким нарушениям с МОЛ обязательно берут объяснений. Промежуточные акты передаются в правоохранительные органы вместе со следующими документами:

a. Заявление о выявленных нарушениях

b. Промежуточный акт

c. Подлинные документы, подтверждающие фактические хищения и злоупотребления

d. Объяснения виновных лиц

e. Заключения ревизоров по полученным объектам

5. Специальные справки – составляются по результатам проверки отдельного участка финансово-хозяйственной деятельности. Справки подписывает ревизор, проводивший проверку и должностное лицо, ответственное за проверяемый участок

6. Акт ревизии – в котором отражаются выявленные и документально подтвержденные нарушения и злоупотребления

Осуществляется в соответствии с ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Валютный контроль – составная часть валютного регулирования, система административных мер, направленная на соблюдение валютного законодательства

Субъектами валютного контроля являются юридические и физические лица, которые подразделяются на резидентов и нерезидентов. Объект валютного контроля – валюта РФ, ценные бумаги в валюте РФ, валютные операций с валютными ценностями

Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля

Органы валютного контроля – ЦБ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ

Агенты валютного контроля – уполномоченные банки, подотчетные ЦБ, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности", а также не являющиеся уполномоченными банками ПУ РЦБ, таможенные и налоговые органы

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет ЦБ

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющихся кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля

Правительство обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками ПУ РЦБ, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ

ЦБ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов информацию в объеме и порядке, установленных ЦБ

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами, а органы и агенты валютного контроля осуществляют контроля за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютных операциями, за их соответствие законодательству, условиям лицензий и разрешений.

Взыскивать штрафы имеют право только органы валютного контроля

ЦБ осуществляет валютное регулирование, в том числе по покупке и продаже иностранной валюты, определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами, организует валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки

Правительство определяет порядок совершения сделок с драгоценными металлами, камнями, определяет порядок предоставления и получения отсрочки платежа резидентами при экспорте и импорте товаров

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Познавательно о финансах:

Оценка эффективности налогового контроля
В настоящее время особо актуальна проблема оценки эффективности налогового контроля. Эффективность налогового контроля предполагает необходимость достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом ...

Система валютных курсов
Для количественного определения валютного курса используется валютная котировка (котировать – от фр. coter - метить). Валютная котировка – это способ установления и публикации курса иностранной валюты. В международной практике используются два способа котировки иностранной валюты – прямая и косвенн ...

Характеристика налогоплательщика и объекта налогообложения
Определение налогоплательщиков единого социального налога имеет особо важное значение, поскольку в отличие от большинства других видов налогов, входящих в российскую налоговую систему, ставки уплаты этого налога в значительной мере зависят от категорий налогоплательщиков. В первую очередь налогопла ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru