Служба внутреннего контроля

Экономика и финансы » Финансовый контроль и ревизия » Служба внутреннего контроля

Страница 2

Упакованные в опечатанные мешки копии использованных бланков хранятся не менее 5 лет. По окончании срока, но обязательно после истечения месяца со дня проведения последний инвентаризации, копии уничтожаются на основании акта о их списании, составленного комиссией

Для систематизации выявленных нарушений ревизоры могут использовать различные признаки

1. По видам финансово-хозяйственных операций

a. По кассе

b. По з\п

c. По расчетам

2. По уровню ответственности должностных лиц

a. Дисциплинарная

b. Административная

c. Уголовная – условная и с лишением свободы

3. По размеру причиненного ущерба

a. Незначительный

b. В крупных размерах

c. В особо крупных

Для обобщения результатов ревизии могут быть использованы следующие документы

1. Накопительные ведомости (описи) – составляются по окончании документальной ревизии для обобщения выявленных в ходе ревизии нарушений

2. Рабочие журналы (дневники) – используются для регистрации нарушений по мере их обнаружения

3. Разовые акты – организуют состояние ревизуемой организации на определенную дату (акты инвентаризации ДС и ценностей, хранящихся в кассе)

4. Промежуточные акты – составляются при проведении документальной ревизии в случае выявления нарушений, наказуемых в уголовном порядке. Промежуточные акты подписывают ревизоры, МОЛ, должностные лица ревизуемой организации, которые принимают участие в проверке. По таким нарушениям с МОЛ обязательно берут объяснений. Промежуточные акты передаются в правоохранительные органы вместе со следующими документами:

a. Заявление о выявленных нарушениях

b. Промежуточный акт

c. Подлинные документы, подтверждающие фактические хищения и злоупотребления

d. Объяснения виновных лиц

e. Заключения ревизоров по полученным объектам

5. Специальные справки – составляются по результатам проверки отдельного участка финансово-хозяйственной деятельности. Справки подписывает ревизор, проводивший проверку и должностное лицо, ответственное за проверяемый участок

6. Акт ревизии – в котором отражаются выявленные и документально подтвержденные нарушения и злоупотребления

Акт ревизии – документ, в котором отражается выявленные и документально подтвержденные нарушения и злоупотребления. По каждому выявленному нарушению в акте ревизии отражают:

1. Объект нарушения

2. ФИО и должность нарушителя

3. Время нарушения

4. Способ нарушения

5. Чем вызвано нарушение

6. Размер причиненного ущерба

Акт ревизии составляется не менее, чем в 2 экземплярах и подписывается руководителем ревизионной группы, а также руководителем и главным бухгалтером ревизуемой организации

При этом руководитель и главный бухгалтер могут знакомится с содержанием акта в течении 5 рабочих дней

При возникновении у них обоснованных возражений или замечаний по акты они должны сделать соответствующую отметку перед своей подписью и передать руководителю ревизионной группы письменно оформленные возражения

Руководитель ревизионной группы в течение 5 рабочих жней проверяет обоснованность замечаний и дает по ним письменное заключение. 1 экземпляр – ревизуемой организации, 2 – прилагается к материалу ревизии. Если должностные лица отказываются подписать и получить акт ревизии, то руководитель ревизионной группы делает в акте соответствующую отметку и отправляет акт ревизии по почте

При этом к материалам ревизии прилагается квитанция почтового отделения, подтверждающего факт отправки акта

Материалы ревизии, подписанные ревизуемой организации в течении 3 рабочих дней передается руководителю контрольно-ревизионного органа для рассмотрения и утверждения

Руководитель ревизионного органа в течение 10 календарных знакомится с материалами ревизии и определяет порядок их реализации

1. По результатам ревизии ревизуемой организации может быть направлено представление с требованием об устранении выявленных нарушений

2. Если в ходе ревизии было обнаружено нецелевое использование бюджетных средств, то необходимые материалы направляются в органы ФК

3. Если проверка проводилась по поручению правоохранительных органов, то все материалы направляются в эти органы, а в делах ревизионного органа остаются их копии

Аудит – предпринимательская деятельности по независимой проверке бухгалтерской и финансовой отчетности организаций и ИП

Достоверность- степень точности данных БФО, которая позволяет пользователю этой отчетности на основании ее данных делать правильных выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении аудируемых лиц и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения. Аудит осуществляется в соответствии с ФЗ "Об аудиторской деятельности", другими ФЗ и НПА по проведению аудиторской деятельности, изданные в соответствии с законом

Страницы: 1 2 

Познавательно о финансах:

Лизинговая деятельность в регионе
ЗАО "Универсальная лизинговая компания" — одна из крупнейших региональных лизинговых компаний, входит в число лидеров дальневосточного лизингового рынка и ТОР-100 лизингового рынка страны. Компания развивается сверхдинамично, на сегодняшний день является одной из крупнейший лизинговых ком ...

Особенности государственной политики стимулирования инноваций в алюминиевой металлургии
В предыдущем параграфе были рассмотрены особенности алюминиевой металлургии как отрасли и особенности инновационной политики в рамках заданной отрасли. Также считаю необходимым посмотреть, как это сказывается на особенностях государственной политики стимулирования инноваций. Алюминиевая металлургия ...

Основные предпосылки модели
Как и во всех финансовых теориях, в основу САРМ положен целый ряд допущений, включая в том числе наличие идеального рынка капитала. Они представлены следующим перечнем. 1. Инвесторы производят оценку инвестиционных портфелей, основываясь на ожидаемых доходностях и их стандартных отклонениях за пери ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru