Совершенствование финансовой работы на предприятии

Экономика и финансы » Организация финансов малых предприятий » Совершенствование финансовой работы на предприятии

Страница 3

Эти рапорты внутренней отчетности, анализа и аудита составляются в монопольном режиме для достижения единства данных и в любой момент времени.

Рапорт № 1 — остатки по наиболее важным счетам бухгалтерского учета и расчетные коэффициенты (см. табл. 5).

Таблица 5 Рапорт № 1Объект « _»Сводные показатели по состоянию на хх.хх.2008 г.Время получения рапорта хх:хх

Остатки по счетам

Сумма, руб.

Примечание

1. Денежные средства, всего

в том числе:— расчетный счет— валютный счет— касса руб.— касса вал.— деньги в пути

Справочно: собственные денежные средства

2. Запасы

3. Задолженность покупателей

4. Авансы выданные

5. Прочие активы

6. Кредиты банка

7. Авансы полученные

8. Задолженность поставщикам

9. Задолженность по оплате труда и ЕСН

10. Задолженность по расчетам с бюджетом

11. Прочие пассивы

12. Рабочий капитал

13. Расчетные коэффициенты и показатели: норматив факт

· выполнение плана по видам бюджетов:

— закупки— продажи

· рентабельность

— активов— продаж— собственного капитала

· оборачиваемость

— запасов— ДЗ— КЗ

· уровень оплаты

— ДЗ— КЗ

· средний срок и продолжительность

— ДЗ— КЗ

Норматив

Факт

Данный сводный рапорт содержит сгруппированную информацию в разбивке по видам деятельности и отдельным подразделениям и включает сведения о состоянии некоторых счетов бухгалтерского учета на конкретную дату и время. Время необходимо указывать потому, что в течение одного и того же дня можно неоднократно получать этот рапорт и видеть происходящие изменения, осуществлять управленческие воздействия, принимать решения и контролировать их выполнение.

Директор предприятия, получая такую информацию, может составить в наиболее общем виде представление:

1) об остатках текущих активов:

· денежных средствах (расчетный и валютный счет, касса рублевая и валютная, деньги в пути);

· запасах (склад сырья и материалов, незавершенное производство и склад готовой продукции);

· задолженности покупателей (по видам продукции);

· авансах выданных (по видам ТМЦ и услуг);

· прочих активах;

2) об остатках текущих обязательств:

· кредитах банков;

· задолженности поставщикам (по видам ТМЦ и услуг);

· задолженности по оплате труда и социальным налогам;

· задолженности по расчетам с бюджетом (по видам налогов);

· прочих пассивах;

3) о величине собственных денежных средств на основе экспресс-анализа финансовой устойчивости предприятия;

4) о размере рабочего капитала (как разнице между текущими активами и текущими обязательствами) в целях оценки величины собственных оборотных средств;

5) о расчетных показателях:

· выполнении плана по видам бюджетов (закупок, продаж и др.);

· рентабельности активов, продаж и собственного капитала;

· оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности;

· уровне оплаты дебиторской и кредиторской задолженности;

· среднем сроке и средней сумме дебиторской и кредиторской задолженности.

Из приведенного перечня показателей, составляющих сводный рапорт, видно, что вся информация сжата и представлена исключительно общими итогами. Поэтому каждая строка сводного рапорта может быть далее развернута в самостоятельный баланс — отдельный рапорт, в котором уже содержится динамика, показывается движение материальных и финансовых потоков.

Но все же, несмотря на простоту и информационное содержание сводного документа, работа с ним требует определенного подготовительного этапа, настройки счетов бухгалтерского учета, установления сроков сдачи документов на обработку. Кроме того, при составлении данного отчета вряд ли можно будет избежать некоторых условностей, вследствие чего неизбежны отдельные допущения и погрешности. Прежде всего, это касается раздельного учета отдельных видов деятельности, а в них — учета денежных средств, финансового результата, основных фондов, уставного капитала и др.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Познавательно о финансах:

Особенности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов
Совместным Приказом МВД России и ФНС России от 30 июня 2009г. N 495/ММ-7-2-347 «Инструкция об утверждении порядка взаимодействия между органами внутренних дел и налоговыми органами по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» устанавливается порядок обмена инфо ...

Анализ методик оценки инвестиционного климата в регионах России
Агентство «Эксперт–РА» использует более сотни статистических показателей регионального развития (информация Госкомстата РФ по всем ее субъектам), анализируют около тысячи относящихся к сфере регулирования инвестиционной деятельности опубликованных законодательных актов РФ и ее субъектов, а также до ...

Порядок формирования и использования централизованных валютных фондов и резервов
Централизованные валютные резервы – общий запас активов правительства, выраженных в иностранной валюте, находящихся в управлении Министерства Финансов и средствах ЦБР. Централизованные валютные фонды представлены не выпущенными в обращение ЦБ запасы банкнот и монет, находящиеся в его хранилище. Это ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru