Функционирование налога на прибыль в современной системе налогообложения

Экономика и финансы » Функционирование налога на прибыль в современной системе налогообложения

Страница 4

Налогоплательщики, в состав которых входят обособленные подразделения по истечении каждого отчетного и налогового периода, должны представлять налоговые декларации по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения. Декларации составляются с нарастающим итогом с начала года, суммы указываются в полных рублях.

В годовой налоговой декларации указывается, что она должна быть предоставлена не позднее 28 января 2010 года в МНС реквизиты свидетельства о постановке на налоговый учет, ИНН организации, КПП по месту нахождения. Также указывается, что декларация составлена на 18 страницах. Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждают руководитель и бухгалтер.

На странице 02 находятся сведения о налогоплательщике: адрес, указанный в учредительных документах.

На страницах 03, 04 – данные о наименовании и местонахождении обособленных подразделений.

На страницах 06, 07 и 08 представлен Расчет налога на прибыль организаций за 2010 год. Здесь расположены суммы доходов и расходов, которые используются для исчисления налогооблагаемой базы, расчет налоговой базы.

Далее даны ставки налога на прибыль:

ü всего – 24%;

ü в федеральный бюджет – 7,5%;

ü в региональный бюджет – 14,5%;

ü в местный бюджет – 2%.

Сумма исчисленного налога на прибыль:

ü всего (40 560 руб.),

ü в федеральный бюджет (12 675 руб.),

ü в региональный бюджет (24 505 руб.),

ü в местный бюджет (3 380 руб.).

На странице 09 – Приложение № 1 к Листу 02 – находятся данные о Доходах от реализации за 2010 год. Здесь:

ü выручка от реализации (5 969 000 руб.).

Страницы 10 и 11 – Приложение № 2 к Листу 02 – содержат сведения о Расходах, связанных с производством и реализацией за 2010 год.

Страница 12 – Приложение № 3 к Листу 02 – отражает Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией, начисленные за 2010 год.

На странице 13 находятся данные об Амортизируемом имуществе по группам и о Расходах, не учитываемых в целях налогообложения.

Страницы 15 и 16 содержат сведения о Расчете распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения и Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций за 2010 год.

На страницах 17 и 18 - Внереализационные доходы, Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам за 2010 год.

В каждом регистре учета содержится информация о наименовании регистра, наименовании налогоплательщика, его идентификационном номере, дате проведения операции, виде дохода (расхода), наименовании объекта учета, сумме дохода (расхода), подпись и расшифровка подписи ответственного за составление регистра.

Ниже приведен перечень регистров использующихся на предприятии:

ü регистр учета доходов текущего периода;

ü регистр учета командировочных расходов;

ü регистр учета суммы начислений амортизации;

ü регистр учета прочих внереализационных расходов;

ü регистр учета сумм ЕСН, относящихся к расходам текучего отчетного периода;

ü регистр учета сумм начисленных налогов и сборов;

ü регистр учета расходов на топливо, воду, энергию текущего периода;

ü регистр учета расходов на обязательное и добровольное страхование;

ü регистр учета расходов на рекламу;

ü регистр учета расходов на информационные и аудиторские услуги;

ü регистр учета расходов связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг;

ü регистр учета расходов на услуги производственного характера;

ü регистр учета расходов на подготовку и переподготовку кадров;

ü регистр учета расходов на ремонт основных средств;

ü регистр учета прямых расходов текущего периода;

ü регистр учета расходов на оплату труда;

ü регистр учета других расходов текущего периода.

Корреспонденции по начислению и уплате налога: [10 с. 353]

Дт

Кт

Описание

Сумма

68.4

51

Погашена с р/с в банке задолженность перед бюджетом

9 000.00

51

68.4

Получены денежные средства по перерасчетам с бюджетом

-

81

68.4

Произведено начисление налога на прибыль

40 560.00

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Познавательно о финансах:

Политика управления дебиторской задолженностью
Как бы ни была эффективна система отбора покупателей, в ходе взаимодействия с ними не исключаются всевозможные накладки, поэтому организация вынуждена создать некоторую систему контроля за исполнением покупателями платежной дисциплины. Формирование политики управления дебиторской задолженностью орг ...

Исследование интеллектуального капитала и его составляющих в контексте добавленной стоимости медиакомпаний
Как отмечалось ранее, в данном исследовании будут рассматриваться как характеристики, относящиеся к материальным ценностям и ресурсам, так и к интеллектуальному капиталу. Таким образом, массив данных включает в себя: · специфические, необходимые для целей исследования показатели, отражающие наличие ...

Обзор текущей инвестиционной деятельности по итогам 2007 года
Правовое регулирование инвестиционной деятельности на территории Республики Коми осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными законами "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", "Об иностран ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru