Планирование и контроль как эффективное управление финансами предприятия

Экономика и финансы » Анализ и управление денежными средствами предприятия » Планирование и контроль как эффективное управление финансами предприятия

Страница 2

Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности осуществляется методом прямого счета на основе потребности предприятия во внешнем финансировании.

Основой осуществления этих расчетов являются:

- объем привлечения долгосрочных и краткосрочных финансовых кредитов и займов во всех их формах (привлечение и обслуживание товарного кредита, а также краткосрочной внутренней кредиторской задолженности отражается денежными потоками по операционной деятельности);

- сумма ожидаемого поступления средств в порядке безвозмездного целевого финансирования. Эти показатели включаются в план на основе утвержденных государственного бюджета или соответствующих бюджетов других государственных и негосударственных органов (фондов, ассоциаций и т.п.);

- суммы предусмотренных к выплате в плановом периоде основного долга по долгосрочным и краткосрочным финансовым кредитам и займам. Расчет этих показателей осуществляется на основе конкретных кредитных договоров предприятия с банками или другими финансовыми институтами (в соответствии с условиями амортизации основного долга).

Расчеты обобщаются в разрезе позиций, предусмотренных стандартом отчета о движении денежных средств предприятия по финансовой деятельности.

План поступления и расходования денежных средств, разработанный на предстоящий год с разбивкой по месяцам, дает лишь общую основу управления денежными потоками предприятия. Высокий динамизм этих потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь.

Разрабатываемый на предприятии платежный календарь, является эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками.

Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий.

Платежный календарь позволяет решить следующие основные задачи:

- синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия;

- свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных

средств к одному реальному заданию по формированию денежных потоков предприятия в рамках одного месяца;

- обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;

- обеспечить абсолютную ликвидность денежного потока предприятия, то есть его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;

Наиболее распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе двух разделов:

- графика предстоящих платежей в ежедневном разрезе;

- графика предстоящих поступлений денежных средств.

Виды платежного календаря классифицируются в рамках предприятия в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности, а также в разрезе различных типов центров ответственности (структурных единиц и подразделений).

Табл. 2 Основные виды платежного календаря предприятия

Вид деятельности

Вид платежного календаря в целом по предприятию

Вид платежного календаря по отдельным центрам ответственности

Операционная деятельность предприятия

- налоговый платежный календарь

- календарь инкассации дебиторской задолженности

- календарь обслуживания финансовых кредитов

- календарь выплат заработной платы

- календарь (бюджет) формирования производственных запасов

- календарь (бюджет) управленческих расходов

- календарь (бюджет) реализации продукции

Инвестиционная деятельность предприятия

- календарь (бюджет) формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций

- календарь (капитальный бюджет) реализации программы реальных инвестиций

- календарь (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов

Финансовая деятельность предприятия

- календарь (бюджет) эмиссии акций

- календарь (бюджет) эмиссии облигаций

- календарь амортизации основного долга по финансовым кредитам

Система внутреннего контроля — это политика и процедуры, разработанные чтобы: защитить активы, обеспечить соответствие с финансовой политикой предприятия, обеспечить достоверность данных, отраженных на бухгалтерских счетах.

Страницы: 1 2 3

Познавательно о финансах:

Совершенствование налоговой политики отечественных предприятий в условиях экономического кризиса
Налоговая политика предприятия представляет собой комплекс мероприятий в области налогообложения, направленных на достижение определенных целей и задач. На практике налоговая политика осуществляется через налоговый механизм. Суть налоговой политики, которая является одним из важнейших элементов фин ...

Венгрия
Венгрия (Чехия и Польша) является одной из трех ведущих экономик новых членов Европейского Союза. Венгерский рынок долговых обязательств является сегодня довольно успешным и имеет одну из самых высоких ликвидностей из новых стран-членов ЕС. На сегодня, Венгерское правительство выпускает бонды с пят ...

Формирование налогового права
Рыночные отношения требуют самостоятельности и ответственности за результаты производства обособленных хозяйствующих субъектов. При господстве общественной собственности в стране не могло быть свободных партнеров, а значит, и не существовало рыночных отношений. Система управления в эти годы основыв ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru