Анализ платежеспособности и ликвидности баланса

Экономика и финансы » Анализ финансового состояния предприятия промышленности » Анализ платежеспособности и ликвидности баланса

Страница 1

Наиболее общую оценку финансового состояния и платежеспособности предприятия дает анализ ликвидности. Актив баланса реализуем, то есть имущество может быть превращено в деньги, а пассив баланса погашаем, то есть, способен исчезать после его оплаты. Отсюда ликвидность – это увязка реализуемости активов с погашаемостью пассивов.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делят на четыре группы:

I. Наиболее ликвидные активы (НЛА) – к ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения:

НЛА = с.250 + с.260.

II. Быстрореализуемые активы (БРА): краткосрочная дебиторская задолженность (с.240) и прочие активы (с.270):

БРА = с.240 + с.270.

III. Медленно реализуемые активы (МРА): запасы и затраты за минусом расходов будущих периодов (РБП); налог на добавленную стоимость; долгосрочная дебиторская задолженность:

МРА = с.210 – с.216 + с.220 + с.230.

IV. Труднореализуемые активы (ТРА) – внеоборотные активы (с.190).

Пассивы также делят на четыре группы, но только по степени срочности погашения обязательств:

I. Наиболее срочные обязательства (НСО): краткосрочная кредиторская задолженность; задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства:

НСО = с.620 + с.630 + с.660.

II. Краткосрочные пассивы (КСП) – краткосрочные кредиты и займы (с.610).

III. Долгосрочные пассивы (ДСП) – долгосрочные обязательства (с.590).

IV. Постоянные пассивы (ПП) – собственный капитал. Для сохранения баланса последняя группа пассивов уменьшается на сумму РБП:

ПП = с.490 + с.640 + с.650 – с.216.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

НЛА (А1) ³ НСО (П1);

БРА (А2) ³ КСП (П2);

МРА (А3) ³ ДСП (П3);

ТРА (А4) £ ПП (П4).

Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости – наличия у предприятия оборотных средств [3, c.99].

Для анализа ликвидности баланса составим табл.4.1. В графы этой таблицы запишем данные на начало и конец отчетного года по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определим абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного года.

Таблица 4.1

Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

Ликвидность активов

на начало года

на конец года

Погашае-мость пассивов

на начало года

на конец года

Платежный излишек или недостаток (+, -)

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

7 = 2 – 5

8 = 3 – 6

1.НЛА

13153

11105

1.НСО

54370

90772

-41217

-79667

2.БРА

14642

24102

2.КСП

8000

0

+6642

+24102

3.МРА

54321

96863

3.ДСП

0

0

+54321

+96863

4.ТРА

10191

56594

4.ПП

29937

97892

-19746

-41298

Итого баланс ликвидности

92307

188664

Итого баланс ликвидности

92307

188664

-

-

Страницы: 1 2 3

Познавательно о финансах:

Сравнительный анализ определения экономической эффективности инвестиционных проектов по разным методикам
Известно, что до 90-х годов определение экономической эффективности капиталовложений (инвестиций) и новой техники выполнялось исключительно по существующим в то время методикам. Согласно им в зависимости от цели расчетов определялась абсолютная эффективность общей суммы капиталовложений или сравнит ...

Налоговая проверка как основной вид налогового контроля
Налоговая проверка это основной инструмент контрольной работы налоговых органов, который позволяет более основательно проверить правильность уплаты налоговых платежей и исполнение плательщиком налогов иных обязанностей, которые возлагаются на него налоговым законодательством. Другие формы налоговог ...

Отчет о прибылях и убытках и его использование в анализе
Отчет о прибылях и убытках содержит сравнение суммы всех доходов предприятия от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. Результатом данного сравнения является балансовая ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru