Анализ движения денежных средств

Экономика и финансы » Анализ финансовой отчётности » Анализ движения денежных средств

Страница 1

Денежные потоки – приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Чистый денежный поток получается в результате разницы между денежным потоком и оттоком.

В практике анализа большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств возникают проблемы с наличностью. В процессе ведения коммерческой деятельности движение денежных средств охватывает период времени между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денежных средств от продажи готовой продукции (товаров). На продолжительность этого периода влияют: период кредитования организацией покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.

Информационной базой для анализа денежных средств является “Отчет о движении денежных средств” - форма № 4. Он составляется на основе денежных счетов бухгалтерского учета.

Таблица 4.6.1.

Прямой метод анализа движения денежных средств

Наименование

за отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Абсолютное

отклонение

Темп роста, %

Остаток денежных средств на начало отчетного года

1195

-

-

-

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств всего: в том числе

156065

-

-

-

Выручка от продажи товаров, работ и услуг

118994

-

-

-

Кредиты полученные

37000

-

-

-

Прочие поступления

71

-

-

-

Денежные средства, направленные: в том числе:

149087

-

-

-

на оплату приобретения товаров, работ, услуг,

99028

-

-

-

на оплату труда

-

-

-

-

отчисления в государственные внебюджетные фон

-

-

-

-

на выдачу подотчетных сумм

719

-

-

-

на финансовые вложения

-

-

-

-

на расчеты с бюджетом

5374

-

-

-

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам

26412

-

-

-

прочие выплаты, перечисления и т.д.

12213

-

-

-

Итого чистый денежный поток

6978

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств всего: в том числе

156065

-

-

-

Выручка от продажи товаров, работ и услуг

118994

-

-

-

Кредиты полученные

37000

-

-

-

Прочие поступления

71

-

-

-

Денежные средства, направленные: в том числе:

149087

-

-

-

на оплату приобретения товаров, работ, услуг,

99028

-

-

-

на выдачу подотчетных сумм

719

-

-

-

на расчеты с бюджетом

5374

-

-

-

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам

26412

-

-

-

прочие выплаты, перечисления и т.д.

12213

-

-

-

Итого чистый денежный поток

6978

Страницы: 1 2 3

Познавательно о финансах:

Валютная курсовая политика
Любая манипуляция валютным курсом неизбежно складывается на всех основных экономических, финансовых и социальных параметрах развития страны. Очевидна необходимость проведения эффективной политики валютного курса. Несмотря на то, что идеология современного курсообразования в России имеет рыночных ха ...

Виды и оценка рентабельности
Рентабельность — это показатель, характеризующий экономическую эффективность. Экономическая эффективность — относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Существует множество коэффициентов рентабельности, использова ...

Оценка финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансового левериджа
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана прежде всего с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Финансовая устойчивость может оцениваться дв ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru