Анализ движения денежных средств

Экономика и финансы » Анализ финансовой отчётности » Анализ движения денежных средств

Страница 1

Денежные потоки – приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Чистый денежный поток получается в результате разницы между денежным потоком и оттоком.

В практике анализа большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств возникают проблемы с наличностью. В процессе ведения коммерческой деятельности движение денежных средств охватывает период времени между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денежных средств от продажи готовой продукции (товаров). На продолжительность этого периода влияют: период кредитования организацией покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.

Информационной базой для анализа денежных средств является “Отчет о движении денежных средств” - форма № 4. Он составляется на основе денежных счетов бухгалтерского учета.

Таблица 4.6.1.

Прямой метод анализа движения денежных средств

Наименование

за отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Абсолютное

отклонение

Темп роста, %

Остаток денежных средств на начало отчетного года

1195

-

-

-

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств всего: в том числе

156065

-

-

-

Выручка от продажи товаров, работ и услуг

118994

-

-

-

Кредиты полученные

37000

-

-

-

Прочие поступления

71

-

-

-

Денежные средства, направленные: в том числе:

149087

-

-

-

на оплату приобретения товаров, работ, услуг,

99028

-

-

-

на оплату труда

-

-

-

-

отчисления в государственные внебюджетные фон

-

-

-

-

на выдачу подотчетных сумм

719

-

-

-

на финансовые вложения

-

-

-

-

на расчеты с бюджетом

5374

-

-

-

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам

26412

-

-

-

прочие выплаты, перечисления и т.д.

12213

-

-

-

Итого чистый денежный поток

6978

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств всего: в том числе

156065

-

-

-

Выручка от продажи товаров, работ и услуг

118994

-

-

-

Кредиты полученные

37000

-

-

-

Прочие поступления

71

-

-

-

Денежные средства, направленные: в том числе:

149087

-

-

-

на оплату приобретения товаров, работ, услуг,

99028

-

-

-

на выдачу подотчетных сумм

719

-

-

-

на расчеты с бюджетом

5374

-

-

-

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам

26412

-

-

-

прочие выплаты, перечисления и т.д.

12213

-

-

-

Итого чистый денежный поток

6978

Страницы: 1 2 3

Познавательно о финансах:

Содержание филогенетической концепции эволюции денег
История всемирного денежного обращения позволяет раскрыть все основные этапы и причины эволюции многообразных форм денег. Филогенетический анализ происхождения денег включает в себя следующие моменты: -выделение специфических этапов эволюции хозяйственной системы; -определение движущих сил процесса ...

Характеристика налогоплательщика и объекта налогообложения
Определение налогоплательщиков единого социального налога имеет особо важное значение, поскольку в отличие от большинства других видов налогов, входящих в российскую налоговую систему, ставки уплаты этого налога в значительной мере зависят от категорий налогоплательщиков. В первую очередь налогопла ...

Состав и содержание бухгалтерской отчетности, порядок ее составления
Информационной базой анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Она выражает единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется по регистрам бухгалтерского учета по уст ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru