Понятие дебиторской задолженности и влияющие на неё факторы

Экономика и финансы » Применение факторинга в управлении дебиторской задолженностью компании » Понятие дебиторской задолженности и влияющие на неё факторы

Страница 2

К образованию дебиторской задолженности влечет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.

Виды расчётов, формирующие наибольший удельный вес дебиторской задолженности:

· товарный (коммерческий) кредит – продажа на условиях отсрочки платежа (обычно оптовому покупателю на срок от 1 до 6 мес.);

· потребительский кредит – продажа в розничной торговле с отсрочкой платежа от 6 месяцев до 2-х лет.

Факторы, влияющие на дебиторскую задолженность:

· виды продукции, услуг, работ – если это сезонная продукция, то риск роста дебиторской задолженности объективно обусловлен;

· ёмкость рынка – так, в случае малой ёмкости рынка и максимальной его насыщенности данным видом продукции возникают трудности с её реализацией и, как следствие, ростом дебиторской задолженности;

· специфика отрасли (оптовая торговля, поставки по госзаказу);

· уровень инфляции в стране – при высокой инфляции многие предприятия не спешат погасить свои долги, руководствуясь принципом, чем позже срок уплаты долга, тем меньше его сумма. Под воздействием инфляции снижается реальная стоимость валюты платежа и в свою очередь уменьшается реальная стоимость величины дебиторской и кредиторской задолженностей;

· общее состояние экономики в стране, - когда имеет место общее снижение экономической активности, организации, как правило, получают меньше прибыли и денежных потоков, а ликвидность активов самого хозяйствующего субъекта снижается. В связи с тем, что организации не получают своевременную оплату за свои товары возникает цепная реакция неплатежей, что приводит к образованию дебиторской задолженности и задержке расчётов со своими кредиторами и тем самым увеличению объёма дебиторской задолженности;

· состояние мировых финансовых рынков, - нестабильность мировых финансовых рынков приводит к колебаниям платёжной дисциплины и, соответственно, росту дебиторской задолженности;

· условиями договора, - взвешенность кредитной политики организации означает экономически оправданное установление сроков и условий предоставления кредитов, объективное определение критериев кредитоспособности и платёжеспособности клиентов, умелое сочетание предоставления скидок при досрочной уплате ими счетов.

Таким образом, неправильное установление сроков и условий кредитования, неправильный учёт других факторов могут привести к резкому росту дебиторской задолженности.

Количественная величина дебиторской задолженности определяется двумя факторами:

· объёмом реализации товаров, работ услуг в кредит;

· средним промежутком времени между реализацией товаров (работ, услуг) и фактическим получением выручки.

Коммерческий кредит - разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей. Коммерческий кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом [2].

Аванс или предоплата - некоторая денежная сумма или другая имущественная ценность, которую при наличии двух встречных обязательств, одно из которых является денежным или имущественным, должник по денежному или имущественному обязательству передаёт своему кредитору во исполнение денежного или имущественного обязательства до начала исполнения встречного обязательства.

Аванс не следует путать с задатком. Эти термины обозначают различные по своему существу юридические действия, хотя и имеющие общие признаки и влекущие частично совпадающие последствия. Различие заключается в том, что при неисполнении договора сторона, ответственная за нарушение, теряет задаток (если ответственен получатель задатка, он возвращает его в двойном размере). К авансу такое правило не применяется. Кроме того, в отличие от задатка аванс передаётся только в качестве исполнения обязательства, но не как знак заключения договора.

Аванс обязателен при поставках на условиях кредита, обычно составляет 10-40% стоимости контракта и засчитывается при окончательных расчетах; аванс в размере 100% применяется редко. При неисполнении обязательств аванс подлежит возврату. При крупных контрактах возврат аванса обеспечивается банковской гарантией. Аванс, как и задаток, служит доказательством заключения договора, но, в отличие от задатка, не является способом обеспечения его реального исполнения, поскольку при неисполнении обязательства он подлежит возврату и не более того. Поэтому всякий предварительный платеж считается авансом, если в письменном соглашении сторон договора прямо не указано, что этот платеж является задатком.

Отсрочка платежа - способ погашения задолженности, при котором её внесение в полной сумме переносится на срок более поздний, чем это предусмотрено договором.

Отсрочка платежа также применяется в потребительском кредитовании. Покупатель по договору кредитования делает первоначальный взнос в определённом размере и получает отсрочку дальнейших платежей на определённый срок. Отсрочка используется как в розничной, так и в оптовой торговле. Условия отсрочки, в отличие от типовой формы кредитного договора, чаще всего оговариваются индивидуально, в зависимости от суммы первоначального платежа.

Страницы: 1 2 3 4

Познавательно о финансах:

Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость установлен гл. 21 НК РФ. Налог является федеральным. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, опр ...

Маржинальный анализ затрат предприятия
Управлению затратами на производство и реализацию продукции до настоящего времени не уделялось достаточного внимания, т.к. в этом не было объективной необходимости. Становление рыночных отношений требует разработки содержания и методики управления себестоимостью с учетом особенностей переходного к ...

Выдвижение гипотез и описание анализируемых выборок
Эмпирические работы, приведенные в теоретической части данной диссертации, показывают, что влияние интеллектуального капитала на результирующие показатели деятельности компании достаточно высоко, а его роль и возможности использования в целях повышения ценности компании широко рассматриваются в зар ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru