Анализ управления дебиторской задолженностью

Экономика и финансы » Применение факторинга в управлении дебиторской задолженностью компании » Анализ управления дебиторской задолженностью

Страница 2

В 2012 г. доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов составила 82,35%, в 2013 г. – 83,33%. Незначительное изменение объясняется пропорциональным увеличением денежных средств компании. причины

В соответствии с внутренней документацией ООО «МехМаш» нормальный уровень дебиторской задолженности, сформированной в результате коммерческого кредитования клиентов, составляет 20% от дохода компании. В 2012 году отношение дебиторской задолженности к уровню дохода компании составило 9,3%, а в 2013 году – 11,1%. Это обусловлено тем, то в 2012 году компания не ставила перед собой цели по значительному увеличению продаж с использованием коммерческого кредитования. Данная цель была сформулирована и доведена до сотрудников компании в середине 2013 года.

Сравним показатели оборачиваемости дебиторской задолженности за последние два года. Период оборачиваемости дебиторской задолженности, рассчитывается по формуле 2.

В 2012 г. период оборачиваемости дебиторской задолженности составил 22,7 дня, в 2013 г. – 40 дней. Показатель вырос на 76,2%. Это отображает политику компании по увеличению количества клиентов за счёт предоставления им коммерческого кредита.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности, рассчитывается по формуле 3 и в 2012 г. составил 75 дней, а в 2013 г. – 109 дней. Замедление обусловлено увеличением доли долгосрочных кредитов и займов в составе кредиторской задолженности. Таким образом, кредит компания отдаёт медленнее, чем происходит инкассация дебиторской задолженности. Это положительно влияет на текущую платёжеспособность компании.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз задолженность образуется и возвращается за исследуемый период. Показатель рассчитывается по формуле 4. В 2012 г. данный показатель составил 16,1 раз, в 2013 г. – 9 раз., что свидетельствует об увеличении средств, иммобилизованных в дебиторскую задолженность на 55,9%. Снижение показателя в отчётном году обусловлено желанием руководства максимально расширить клиентскую базу и доход компании за счёт увеличения коммерческого кредита для клиентов по оказанным услугам.

Коэффициент просроченной дебиторской задолженности, рассчитывается по формуле 5. В 2012 г. показатель составил 3,57%, в 2013 г. – 5%. Как видно из таблицы 3 просроченная задолженность в 2013 г. выросла на 100%. Её доля в составе дебиторской задолженности, увеличилась на 1,43%. Это закономерно при значительном увеличении дебиторской задолженности и говорит о взвешенной кредитной политики по отношению к потенциальным клиентам и о своевременной инкассации основной (98,57%) дебиторской задолженности.

Далее в компании рассчитывается среднее время просроченной дебиторской задолженности в днях по формуле 6. Данный показатель не должен превышать 15 дней по установленному в ООО «МехМаш» нормативу. В 2012 году показатель составил 1,2 дня, в 2013 году – 2,1 - что более чем соответствует норме данного показателя, принятого в компании.

Для целей контроля и управления дебиторской задолженностью в компании применяется автоматизированная система управления на базе электронной программы «1 С 8.2 предприятие». С помощью программы более детальный анализ дебиторской задолженности формируется по каждому контрагенту и договору с ним, с указанием ответственных за дебиторскую задолженность лиц. Нет возможности представить анализ дебиторской задолженности по каждому контрагенту в силу очень большого количества клиентов, имеющих задолженность по отношению к ООО «МехМаш», а также с целью сохранения их коммерческой тайны. Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения

Срок задолженности

Задолженность в рамках договора / (процентное отношение к общему размеру задолженности)

Просроченная задолженность / (процентное отношение к общему размеру задолженности)

2012 г.

2013 г.

2012 г.

2013 г.

до 45 дней

2,2 / (78,57%)

2,4 / (60%)

0,1 / (3,57%)

0,1 / (2,5%)

от 46 до 90 дней

0,6 / (21,4%)

1,6 / (40%)

0

0,1 / (2,5%)

Общий размер задолженности

2,8

4

0,1 / (3,57%)

0,2 / (5%)

Страницы: 1 2 3 4

Познавательно о финансах:

Сущность и функции финансов. Роль финансов в рыночной экономике
Современный мир - это мир всесторонних и всемогущих товарно-денежных отношений. Ими пронизана внутр. жизнь любого гос-ва и его деятельность на международной арене. В процессе воспроизводства на разных уровнях, начиная с предприятия и кончая национальной экономикой в целом, образуются и используются ...

Экономическая сущность финансовых результатов
Анализ финансовых результатов является одним из важнейших аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в рез ...

Анализ движения денежных средств
Денежные потоки – приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Чистый денежный поток получается в результате разницы между денежным потоком и оттоком. В практике анализа большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что из-за объективной неравном ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru