Основы регулирования налогообложения и налоговых отношений в Российской Федерации

Экономика и финансы » Налогообложение предпринимательской деятельности в России » Основы регулирования налогообложения и налоговых отношений в Российской Федерации

Страница 3

4. Денежная форма налогового платежа. Налоги уплачиваются, как правило, в денежной форме.

Целью взимания налога является обеспечение государственных расходов, что соответствует действующему бюджетному законодательству. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы бюджета не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета. Однако налоговый платеж может носить целевую направленность, обусловленную интересами определенных групп населения, отраслей хозяйства или ведомств, таким целевым налогом является действующий единый социальный налог.

Налог отличается от сбора, тем, что сбор представляет обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Для регулирования налоговых отношений, так же как и для иных общественных отношений, применяется преимущественно императивный метод правового регулирования – властные законодательные предписания. Однако наряду с присущими этому методу средствами (инструментами) правового регулирования, в последнее время в механизме налогового регулирования все чаще стали применять предоставление отсрочки, рассрочки уплаты налога, инвестиционный налоговый кредит и т.д.

Действующая в России система налогов и сборов установлена Налоговым кодексом РФ. Она включает три уровня: федеральный, региональный и местный. Распределение и перераспределение налоговых поступлений - отношения, регулируемые нормами бюджетного права. Основными критериями законодательного выделения видов налогов и сборов в Российской Федерации являются законодательный источник установления налога (сбора) и территория, на которой он взимается.

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним в соответствии с действующей редакцией ст. 13 Налогового кодекса РФ относятся:

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы;

· налог на доходы физических лиц;

· единый социальный налог (с 01.01.2010 отменен);

· налог на прибыль организаций;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· водный налог;

· сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

· государственная пошлина.

Региональные налоги (налоги субъектов Российской Федерации) обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Согласно ст. 14 Налогового кодекса РФ к региональным налогам относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог.

Региональные налоги вводятся и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщикам определяются только Налоговым кодексом РФ.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам в соответствии со ст. 15 Налоговым кодексом РФ относятся земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Элементы налога - это определяемые законодательными актами государства принципы построения и организации взимания налогов.

Налоговое обязательство представляет собой налоговое правоотношение, в силу которого одно лицо (налогоплательщик) обязано совершить в пользу другого лица (налогового органа) определенные действия по полной и своевременной уплате налога в бюджет соответствующего уровня.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки в зависимости от характеристики налоговой базы подразделяются на: адвалорные - ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы; специфические - ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы (по отношению к физической характеристике налоговой базы); комбинированные - ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы. Собственно налоговые ставки могут быть: пропорциональными, то есть имеющими постоянную величину не зависимо от изменения налоговой базы; прогрессивными, при которых налоговая ставка увеличивается с увеличением налоговой базы; регрессивными, при которых налоговая ставка уменьшается с увеличением налоговой базы.

Страницы: 1 2 3 4

Познавательно о финансах:

Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территория ...

Пути повышения рентабельности производства
Основные источники резервов повышения уровня рентабельности – увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение ее себестоимости. Анализ данных статистической отчетности показывает, что начиная с 2001 г. в реальном секторе экономики появились тенденции снижения прибыли и рентабельности, а ...

Бюджет российской империи
В предшествующем великим реформам тридцатилетии государственные финансы крепостной России находились в состоянии глубокого упадка. Две основные черты финансовой системы дореформенной России - секретность и бесконтрольность - порождали произвол и невероятную расточительность в расходовании государст ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru