Место налогового планирования в налоговой политике предприятия

Экономика и финансы » Налогообложение предпринимательской деятельности в России » Место налогового планирования в налоговой политике предприятия

Страница 1

Под налоговым планированием понимают деятельность, направленную на уменьшение налоговых платежей. В то же время, налоговое планирование призвано не только уменьшить налоговые отчисления предприятия, но и стать регулятором финансовой деятельности. Налоговое планирование состоит из нескольких этапов и зависит от особенностей предприятия.

При описании процесса налогового планирования на промышленных предприятиях применяются различные подходы для определения его структурных элементов. Многие авторы считают, что налоговое планирование состоит из четырех взаимосвязанных этапов единого цикла (рис. 3)

Рис. 3. Этапы налогового планирования на предприятии

Особенность российской политической и экономической системы - ее нестабильность, высокая степень непредсказуемости, противоречивость принимаемых органами государственной власти законов и решений, в том числе и в сфере налогообложения. Поэтому у предприятия возникают налоговые риски. Налоговые риски могут быть связаны с изменениями в налоговой политике и законодательстве о бухгалтерском учете, введением новых видов налогов и сборов, изменением налоговых ставок и штрафных санкций, отменой налоговых льгот.

Исходя из принципа оперативности налогового планирования, на предприятии учитывают возможные не только внешние изменения, но и внутренние, которые могут коренным образом повлиять на налоговую политику.

Принцип оптимальности налогового планирования выполняет важную нагрузку, которая заключается в том, что использование механизмов, уменьшающих размеры налоговых обязательств, не должно приводить к ущербу интересам собственников предприятия и стратегическим целям развития.

Один из главных вопросов налогового планирования - поддержание оптимального соотношения между налоговыми платежами и той частью прибыли, которая остается в распоряжении предприятия для осуществления инвестирования и обеспечения финансовой устойчивости.

Система налоговых планов, разрабатываемая на предприятии, включает в себя:

- текущие налоговые планы, основу которых составляют конкретные налоговые схемы;

- налоговые планы в составе других планов.

Все планы разрабатываются и выполняются взаимосвязано. В частности, расчет финансового результата деятельности предприятия не может производиться без учета налоговых расходов предприятия. Налоговые планы представляют собой неотъемлемую часть всей системы налогового планирования предприятия.

Основу текущих налоговых планов предприятия составляют конкретные налоговые расчеты и схемы, которые предполагается реализовать в отчетном налоговом периоде. Каждый элемент налоговой схемы находит отражение в комплексе взаимосвязанных мероприятий налогового плана.

Для предприятия ООО «Компания «Альянс», осуществляющего производство общестроительных работ, характерна следующая схема текущего и перспективного налогового планирования:

- на первом этапе налогового планирования, который совпадает со временем возникновения новой цели, осуществляется формулирование задач, сферы деятельности и решается вопрос о том, следует ли использовать те налоговые льготы, которые предоставлены законодательством;

- на втором этапе решается вопрос о наиболее выгодном с налоговой точки зрения географическом дислоцировании предприятия и его структурных подразделений, учитывая особенности местного налогообложения;

- на третьем этапе решается вопрос о сохранении действующего предприятия и выборе одной из существующих организационно-правовых форм предприятия.

- на четвертом этапе анализируются все предоставленные налоговым законодательством льготы по каждому из налогов на предмет их использования в коммерческой деятельности;

- на пятом этапе производится анализ всех возможных форм сделок, планируемых совокупных налоговых платежей и получения максимальной прибыли.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Познавательно о финансах:

Финансовые инвестиции предприятий
Финансовые инвестиции означают вложение капитала в финансовые активы, включая все виды платёжных и финансовых обязательств. Они представляют собой вложение средств в различные ценные бумаги. Ценная бумага – это документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов иму ...

Отраслевой и региональный анализ
Второй этап фундаментального анализа – анализ отрасли. Задача отраслевого анализа состоит в том, чтобы определить границы анализа при последующем рассмотрении отдельных предприятий. Это осуществляется путем отсеивания отраслей, не представляющих интереса в данном плане. Разумеется, в рамках той или ...

Налоговое планирование
В зарубежных странах налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru