Роль и полномочия правоохранительных органов в сфере налогового контроля

Экономика и финансы » Организация взаимодействия налоговых и правоохранительных органов в ходе осуществления налогового контроля » Роль и полномочия правоохранительных органов в сфере налогового контроля

Страница 3

- лиц, которые изготавливают поддельные разрешения на работу и регистрацию по месту пребывания иностранных граждан;

- индивидуальных предпринимателей, подпавших под подозрение о поддержании преступных связей в криминальных структурах, которые контролируют наиболее доходные отрасли экономики;

- лиц, которые отбыли уголовное наказание за совершение налоговых преступлений или которые приговорены к мерам, не связанным с ограничением свободы, и продолжающих вести антиобщественный образ жизни;

- криминальных элементов, оказывающих сопротивление органам предварительного расследования по делам об экономических и налоговых преступлениях;

- физических лиц, которые лишаются права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров, осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом (в МВД России и информационных центрах МВД, ГУВД, УВД по субъектам РФ ведется реестр дисквалифицированных лиц).

- лиц, которые лишаются права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью (ст. 47 УК РФ).

Анализ результатов борьбы правоохранительных органов с налоговыми правонарушениями показывает, что главными источниками получения сведений о замышляемом или о готовящемся преступлении в данной сфере являются специалисты, которые осведомлены о деятельности различных субъектов хозяйствования (ревизоры, бухгалтер и т.д.). Благодаря им оперативным работникам удается вовремя получать информацию не только о планируемых, подготавливаемых или совершаемых налоговых преступлениях, но и о криминогенных факторах, которые способствуют их совершению, а также о лицах, причастных к ним.

Таким образом, сотрудники ЭБиПК, в ходе осуществления профилактической работы в рамках данного дела, по факту предпринимаемых криминальными лицами попыток организации параллельных с органами государства коммерческих структур по оказанию платных услуг обществу, которые злоупотребляют также правами по реализации контрольных функций, обязываются определять факт предполагаемой причастности чиновников к лоббированию интересов криминальных организаций[15].

Источниками сведений о причинах и условиях, которые способствуют совершению налоговых преступлений, являются внутренняя отчетность хозяйствующего субъекта (учредительные документы предприятий, грузовые таможенные декларации, и пр.), внешние документы (лицензии, разрешения).

Профилактика правонарушений осуществляется также в порядке инициативного поиска, где в процессе его реализации охватывается большая часть объектов профилактики (подотчетных лиц, организаций, учреждений, органов власти и органов управления).

Определенная особенность профилактической работы, которая осуществляется в рамках возбужденного уголовного дела, состоит в появлении нового субъекта профилактики в лице следователя, который расследует дело, и процессуальные рычаги воздействия на лицо, которое совершило правонарушение, а криминогенные факторы, которые подлежат устранению с целью предотвращения повторных деяний, могут устраняться в таком процессуальном порядке.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8

Познавательно о финансах:

Состояние современной валютной системы
Экономическая ситуация в стране в 2009 г., особенно в первом полугодии, характеризовалась сокращением производства практически во всех видах экономической деятельности и снижением внутреннего спроса, как инвестиционного, так и потребительского. Федеральный бюджет сведен с дефицитом. Инфляция в перв ...

Сущность инновационного процесса
В настоящее время существуют различные определения инновации и инновационного процесса. Авторы трактуют эти определения по-разному, в зависимости от объекта и предмета исследования. Существуют Международные стандарты в статистике науки, техники и инноваций – это рекомендации международных организац ...

Понятие дебиторской задолженности и влияющие на неё факторы
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Дебитор - физическое или юридическое лицо, имеющее задолженность в отношении фирмы, компании, организации, другого лица. Дебиторская задолженность пред ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru