Особенности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов

Экономика и финансы » Организация взаимодействия налоговых и правоохранительных органов в ходе осуществления налогового контроля » Особенности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов

Страница 4

Копия постановления по делу об административном правонарушении направляется налоговым органом или правоохранительным органом соответственно в правоохранительный орган или в налоговый орган в течение трех дней.

В случае вынесения постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, о возбуждении уголовного дела или его прекращении орган дознания, дознаватель, следователь или руководитель следственного органа своевременно направляет уведомление в налоговый орган.

Сведения, которые направляются в налоговые органы, должны содержать документы, которые свидетельствуют о нарушениях налогового законодательства.

Данные сведения должны направляться с сопроводительным письмом с подписью начальника (заместителя начальника) правоохранительного органа.

Сопроводительное письмо должно содержать в себе следующие данные:

· полное наименование организации (ИНН/КПП), ФИО физического лица (ИНН - при наличии), адрес местонахождения организации (адрес постоянного места жительства физического лица), места осуществления хозяйственной деятельности (указываются в тех случаях, когда организация или физическое лицо осуществляет свою деятельность не по месту государственной регистрации данной организации (постоянного места жительства физического лица);

· информацию о возбуждении уголовного дела или об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении физического лица (в том случае, если к моменту направления сведений в налоговый орган решение о возбуждении уголовного дела или об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении физического лица не принято, такая информация должна быть направлена в налоговый орган дополнительным письмом);

· сведения о виде предполагаемых нарушений законодательства о налогах и сборах, по которым принятие решения относится к полномочиям налоговых органов, изложение связанных с ним фактов, которые выявлены правоохранительным органом, со ссылками на документы, приложенные к письму;

· перечень прилагаемых (подтверждающих) документов[36].

Те сведения, которые составляют государственную тайну, предоставляются в установленном законодательством порядке.

Налоговый орган обязан направить уведомление о принятом решении в правоохранительный орган, который направил материалы, не позднее десяти дней со дня поступления сведений:

1) о назначении ВНП (с указанием срока начала ее проведения) либо о предполагаемом проведении камеральной проверки (с указанием планируемого срока начала ее проведения);

2) об отказе в проведении мероприятий налогового контроля.

При принятии решения об осуществлении мероприятий налогового контроля по материалам, которые представлены правоохранительным органом, основанием отказа налогового органа может быть:

1. наличие фактов, которые препятствуют проведению камеральной проверки (в том случае, если период работы организации или физического лица, в течение которого в соответствии с материалами правоохранительного органа были совершены нарушения налогового законодательства, превышает рамки срока проведения камеральной проверки);

2. наличие обстоятельств, которые препятствуют проведению выездной проверки (в том случае, если период работы организации или физического лица, в течение которого в соответствии с материалами правоохранительного органа были совершены нарушения налогового законодательства, ранее был уже проверен налоговым органом по определенным видам налогов, а также, в случае, если данные правоохранительного органа говорят о нарушениях налогового законодательства, которые совершены в период времени, превышающий три года, предшествовавших году, в котором может быть вынесено решение о проведении проверки);

3. отсутствие в предоставленных правоохранительным органом данных документально подтвержденных обстоятельств, которые свидетельствуют о нарушении налогового законодательства.

В том случае, если налоговый орган отказывается проводить мероприятия налогового контроля, правоохранительный орган имеет право направить материалы, которые свидетельствуют о нарушениях налогового законодательства, в вышестоящий налоговый орган с предложениями о рассмотрении вопроса об обоснованности такого отказа.

Страницы: 1 2 3 4 5

Познавательно о финансах:

Управление собственными и заёмными средствами
Под собственным капиталом понимается общая сумма средств, принадлежащих предприятию на правах собственности и используемых им для формирования активов. Стоимость активов, сформированных за счет инвестированного в них собственного капитала, представляет собой «чистые активы предприятия».[8] Общая су ...

Анализ рисков
Анализируемый банк АО «Банк ЦентрКредит» отметим, что в настоящее время это коммерческий банк, основными целями деятельности которого являются: - содействие формированию и дальнейшему развитию рыночной экономики в Республике Казахстан; - осуществление финансовой деятельности, способствующей становл ...

Выводы
В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы: На предприятии СПК «Кировский» неустойчивое финансовое состояние. Анализ финансовой устойчивости преследует цель выявления факторов и причин, оказывающих отрицательное влияние на финансовое состояние, и на этой основе разработку меро ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru