Расчет источников финансирования оборотных активов

Экономика и финансы » Управление активами предприятия » Расчет источников финансирования оборотных активов

Страница 1

Все источники финансирования оборотных средств ОАО «ОПК» подразделяются на собственные и приравненные к ним средства, заемные, привлеченные и прочие источники./6, c 190/

Оборотные средства, сформированные за счет собственных источников являются основой коммерческой деятельности предприятий. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.

Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия.

Для сокращения общей потребности предприятия в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности ОАО «ОПК» в оборотных средствах.

Поэтому вторым по значимости источником формирования оборотных средств является банковский кредит.

Следует также выделить прочие источники формирования оборотных средств, к которым относятся средства предприятия, временно не используемые по целевому назначению (фонды, резервы и др.).

Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками формирования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

Кроме того, в обороте предприятий постоянно находятся средства, которые приравнены к собственным, так называемые устойчивые пассивы.

Устойчивые пассивы — это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. /12, c 456-457/

Анализ источников формирования оборотного актива (капитала) имеет исключительно большое значение, так как руководство предприятия должно представлять за счет каких ресурсов будет осуществляться деятельность. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами является главным моментом в жизнедеятельности предприятия. В связи с этим далее проведем анализ динамики и структур источников формирования капитала ОАО «ОПК»

По данным бухгалтерского баланса, проанализируем изменения в составе, динамике и структуре источников средств ОАО «ОПК». Расчеты выполнены в таблице 11.

Таблица 11 - Анализ изменений в источниках капитала за 2010 год в тыс. руб.

ПАССИВ

На 2009 год

На 2010 год

Изменения

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

375 100

375 100

0

Добавочный капитал

1

1

0

Резервный капитал

2 275

3 266

991

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

53 643

56 558

2915

ИТОГО по разделу

431 019

434 925

3906

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

35 046

37 364

2318

Прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

ИТОГО по разделу

35 046

37 364

2318

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

0

78

78

Кредиторская задолженность

6 281

1 919

-4362

поставщики и подрядчики

-12

0

12

задолженность по налогам и сборам

6 091

1 780

-4311

прочие кредиторы

201

138

-63

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

-18

-18

0

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

ИТОГО по разделу

6 263

1 978

-4285

БАЛАНС

472 328

474 267

Страницы: 1 2 3

Познавательно о финансах:

Экономическая сущность налога на прибыль организации
Налог на прибыль организации является одним из видов прямых налогов. Он относится к числу федеральных налогов. «Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты налога на прибыль организации, с января 2002 года является часть вторая Налогового Кодекса РФ (раздел 8 «Федеральн ...

Виды ценных бумаг
Ценная бумага - денежный документ, удостоверяющий право собственности по отношению к лицу, выпустившему эту ценную бумагу. Все ценные бумаги проходят через рынок ценных бумаг. Рынок ценных бумаг расширяет и дополняет систему банковского кредита. На рынке ценных бумаг существует спрос, предложение и ...

Оценка возможности применения зарубежного опыта по использованию налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
Основные принципы обложения подоходным налогом физических лиц для большинства стран едины, хотя наблюдается некоторые различия в подходах к определению величины облагаемого дохода и его составных частей. В состав налогооблагаемого дохода включается заработная плата, различные формы вознаграждения з ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru