Расчет источников финансирования оборотных активов

Экономика и финансы » Управление активами предприятия » Расчет источников финансирования оборотных активов

Страница 1

Все источники финансирования оборотных средств ОАО «ОПК» подразделяются на собственные и приравненные к ним средства, заемные, привлеченные и прочие источники./6, c 190/

Оборотные средства, сформированные за счет собственных источников являются основой коммерческой деятельности предприятий. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.

Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия.

Для сокращения общей потребности предприятия в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности ОАО «ОПК» в оборотных средствах.

Поэтому вторым по значимости источником формирования оборотных средств является банковский кредит.

Следует также выделить прочие источники формирования оборотных средств, к которым относятся средства предприятия, временно не используемые по целевому назначению (фонды, резервы и др.).

Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками формирования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

Кроме того, в обороте предприятий постоянно находятся средства, которые приравнены к собственным, так называемые устойчивые пассивы.

Устойчивые пассивы — это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. /12, c 456-457/

Анализ источников формирования оборотного актива (капитала) имеет исключительно большое значение, так как руководство предприятия должно представлять за счет каких ресурсов будет осуществляться деятельность. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами является главным моментом в жизнедеятельности предприятия. В связи с этим далее проведем анализ динамики и структур источников формирования капитала ОАО «ОПК»

По данным бухгалтерского баланса, проанализируем изменения в составе, динамике и структуре источников средств ОАО «ОПК». Расчеты выполнены в таблице 11.

Таблица 11 - Анализ изменений в источниках капитала за 2010 год в тыс. руб.

ПАССИВ

На 2009 год

На 2010 год

Изменения

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

375 100

375 100

0

Добавочный капитал

1

1

0

Резервный капитал

2 275

3 266

991

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

53 643

56 558

2915

ИТОГО по разделу

431 019

434 925

3906

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

35 046

37 364

2318

Прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

ИТОГО по разделу

35 046

37 364

2318

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

0

78

78

Кредиторская задолженность

6 281

1 919

-4362

поставщики и подрядчики

-12

0

12

задолженность по налогам и сборам

6 091

1 780

-4311

прочие кредиторы

201

138

-63

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

-18

-18

0

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

ИТОГО по разделу

6 263

1 978

-4285

БАЛАНС

472 328

474 267

Страницы: 1 2 3

Познавательно о финансах:

Правовые основы территориальных финансов
Правовой основой функционирования территориальных финансов являются законодательные акты, изданные в России с 1991 по 1997 гг. 1. В Законе РСФСР «О местном самоуправлении в РСФСР» от 6 июня 1991 г. вопросам финансов местного самоуправления посвящен отдельный раздел, определяющий состав финансовых р ...

Предмет и объект налогового контроля
По вопросу определения объекта налогового контроля и контрольной деятельности в научной литературе существуют самые различные мнения. Если рассматривать налоговый контроль как деятельность уполномоченных государственных органов, направленную на обеспечение надлежащего поведения лиц по уплате налого ...

Расчет источников финансирования оборотных активов
Все источники финансирования оборотных средств ОАО «ОПК» подразделяются на собственные и приравненные к ним средства, заемные, привлеченные и прочие источники./6, c 190/ Оборотные средства, сформированные за счет собственных источников являются основой коммерческой деятельности предприятий. Собстве ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru