Контроллинг в коммерческих банках

Экономика и финансы » Система финансового контроллинга » Контроллинг в коммерческих банках

Страница 2

Расчет рыночной стоимости ряда активов представляет достаточно сложную проблему (например, банковские здания, не приспособленные для других видов деятельности и оборудованные специальными средствами защиты, и т.п.), другая часть активов в соответствии с требованиями бухгалтерского учета переоценивается ежедневно (ГКО, ОФЗ) либо ежеквартально (акции). Расчетный баланс, составленный предложенным способом, показывает менеджерам (руководству банка) реальную стоимость активов и пассивов банка, динамику роста цены (обесценения) отдельных балансовых составляющих.

Реальные собственные средства кредитной организации определяются как разница между рыночной стоимостью активов, подсчитанной на определенную дату, и рыночной стоимостью обязательств. Превышение рыночной стоимости актива от его балансовой оценки образует резерв увеличения собственных средств кредитной организации и, наоборот, более низкая рыночная стоимость активов по сравнению с балансовой является величиной снижающей собственные средства банка. Существуют различные методики расчета резервов под обесценение активов, в частности резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение инвестиций.

Менеджерам постоянно приходится принимать решения о величине процентных ставок, переменных и постоянных расходах, о приобретении и использовании ресурсов. Если они не могут дать точного и достоверного прогноза об уровнях доходов (выручки) и затрат, их решения могут приносить вред или даже иметь разрушительные последствия.

Контроллинг однозначно и полностью отрицает необходимость учета всех затрат, целесообразность калькулирования по полной себестоимости. Он базируется на системе "директ-костинг", определяющей реальную стоимость банковских продуктов и услуг вне зависимости от условно-постоянных и накладных расходов (расходов на содержание аппарата управления, эксплуатационных расходов и т.п.)

Управленческий учет сам по себе не позволяет достигнуть ничего. Он не может быть подпоркой слабой системы управления. Плохой менеджер остается плохим менеджером независимо от того, какой подход он попытается применить в своей работе. Но в руках компетентных менеджеров управленческий учет представляет собой мощное средство усовершенствования работы организации и повышения ее эффективности, а также получения первенства над конкурентами, которые до сих пор не внедрили или применили ненадлежащим образом такое средство.

Наличие эффективной, хорошо разработанной системы управленческого учета является необходимым условием внедрения контроллинга в банке. В рамках системы контроллинга, в количественных выражениях и бухгалтерских формах должны выражаться результаты постановки задач планирования и распределения ресурсов.

Любой вариант контроллинга базируется на планировании, т.е. задании плановых показателей, с которыми сравниваются фактические данные, за установленные отчетные периоды. Сравнение запланированных показателей с фактическими ядро концепции контроллинга. Лишь благодаря ему отчетность становится составной частью системы управления, поскольку отклонения, исчисляемые путем сравнения запланированных показателей с фактическими, являются основой выявления причин и последующего принятия соответствующих мер.

Планирование является активным инструментом развития любого предприятия и составляет фундамент системы управления

Специалисты изучали возможности более совершенного прогнозирования развития банка, его анализа и регулирования, искали "первичный показатель управления". В результате пришли к выводу, что им должен быть потенциал банка, шанс на прибыль в будущем. Таким образом, потенциал - показатель жизнеспособности банка и возможность получения прибыли в дальнейшем. Там, где сегодня нет потенциала, завтра не будет прибыли. Задача менеджмента и заключается в создании рычагов управления потенциалом, а также выяснение причин увеличения потенциала в одних банках и уменьшения у других. Инструмент, при помощи которого можно достичь этой цели, - стратегическое планирование. Основная цель стратегического планирования - выживание. Стратегическое планирование представляется единственным способом прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно дает основу для принятия решений, ведь знание того, чего банк желает достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действия. Планирование способствует снижению риска при принятии решения: принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях банка или о внешней ситуации.

Российские банки в большинстве несерьезно относятся к процессу планирования, вспоминая времена всеобщей плановой экономики. Часто планирование осуществляется формально и представляет собой только затраты времени и сил отдельных сотрудников, не принося реальной пользы банку. Неопределенность в банковской отрасли обескураживает и препятствует внедрению планирования. Но банкиры, которые планируют, будут иметь лучший шанс стать победителями, заняв доминирующее положение или по крайней мере выжить.

Страницы: 1 2 3 4

Познавательно о финансах:

Современное состояние Российской золотодобычи
На территории современной России благородные металлы добываются преимущественно в восточных (к востоку от Енисея) районах страны. Причём, на долю Дальнего Востока приходится почти 2/3 общего количества добываемого в стране золота, а с учётом Восточно-Сибирского региона - 95%. Всего в России 28 золо ...

Финансовый анализ
Аптечные предприятия в условиях рыночной экономики приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед собственниками, работниками, банком и кредиторами. Результаты деятельности зависят от наличия и эффективности использо ...

Показатели рентабельности, методы их исчисления
Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политике и цен ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru