Планирование издержек производства на основе использования метода "контроллинг"

Экономика и финансы » Система финансового контроллинга » Планирование издержек производства на основе использования метода "контроллинг"

Страница 2

Планирование затрат на производство предусматривает группировку затрат по системе контроллинга.

По этой системе все текущие затраты подразделяются на 3 группы:

1. прямые производственные затраты, которые вызываются непосредственно процессом изготовления продукции определенного вида, зависят от особенностей того или иного заказа и степени загрузки оборудования;

2. затраты на организацию и подготовку производства группы 1, которые нельзя отнести к конкретным видам продукции, но можно учитывать по группам изделий, сферам ответственности или функциональным областям деятельности;

3. затраты на организацию и подготовку группы 2, которые, как правило, являются условно-постоянными, нераспределяемыми ни по видам продукции, ни по видам деятельности.

В таблице 2 рассчитываются суммы покрытия издержек, которые представляют собой превышение валового оборота над прямыми затратами и служат для того, чтобы сократить или устранить риск убытков в величине затрат на организацию производства и получить прибыль.

Таблица 2

Калькулирование себестоимости по системе контроллинга

№ строки

Показатель

Накопленные фактические данные за 1-3 кв. текущего года

План на 4 кв. текущего года

Итого в текущем году

Прогноз на планируемый год

01

Объем товарной продукции в оптовых ценах

1230020

457980

1688000

1875720

02

Расход сырья, материалов, покупных изделий

344230,6

122994,3

467224,9

518619,6

03

Износ специнструментов

42312,5

15509,7

57822,2

64182,6

04

Предварительный итог (01-02-03)

843476,9

319476

1162952,9

1290877,7

05

Зарплата за основную производственную работу с отчислениями на социальное страхование

222333,3

82090

304423,3

337909,9

06

Сумма покрытия 1 (04-05)

621143,6

237386

858529,6

952967,9

07

Зарплата руководителей, специалистов, служащих

69797,7

26460,2

96257,9

106846,3

08

Затраты на содержание производственных помещений

58164,7

22050,1

80214,8

89038,4

09

Транспортные расходы

25850,99

9800

35650,99

39572,6

10

Амортизационные отчисления

81430,6

30870,2

112300,8

124653,9

11

Затраты на текущий и капитальный ремонт производственных помещений

11632,9

4410

16042,9

17807,6

12

Прочие затраты

11632,9

4410

16042,9

17807,6

13

Затраты на организацию группы 1 (07+08+09+10+11+12)

258509,9

98000,5

356510,4

395726,5

14

Сумма покрытия 2 (06-13)

362633,7

139385,5

502019,2

557241,3

15

Затраты на организацию группы 2

115255,7

44274,1

159529,8

177078

16

Сумма покрытия 3 (14-15)

247378

95111,4

342489,4

380163,2

17

Прибыль (+), убыток (-) (16+17)

247378

95111,4

342489,4

380163,2

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Познавательно о финансах:

Стратегическое развитие лесопромышленного комплекса
Среди известных нам документов, подготовленных смешанными группами специалистов, проекты Концепции устойчивого лесоуправления и лесопользования Республики Коми (2004 год) и Стратегии развития лесопромышленного комплекса Республики Коми до 2015 года (2005 год). Первый проект разрабатывался с помощью ...

Анализ производственных затрат на предприятии
Открытое акционерное общество «Нефтекамскшина» – крупнейшее предприятие в шинной отрасли России и СНГ. В рейтинге мировых шинных компаний «Нефтекамскшина» занимает 20-е место среди 98 компаний. Основная деятельность – производство шин для легковых, грузовых, легко-грузовых автомашин, сельскохозяйст ...

Направления развития предприятия
Основные направления развития предприятия: 1. Сохранение лидерства на автомобильном рынке России и обновление модельного ряда: ОАО «АВТОВАЗ» останется лидером российского рынка легковых автомобилей, производя модели сегментов B, С, MPV B, CDV, SUV-B, SUV-C. Полное обновление модельного ряда планиру ...

Категории

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru