Планирование издержек производства на основе использования метода "контроллинг"

Экономика и финансы » Система финансового контроллинга » Планирование издержек производства на основе использования метода "контроллинг"

Страница 3

Расчет в таблице производится в 4 этапа:

1. суммируются и заносятся в графу 3 данные за 1-3 кварталы текущего года

2. в графу 4 заносятся планируемые показатели, которые предполагается достичь с учетом ситуации в 4 квартале текущего года

3. в графу 5 заносятся данные, полученные как сумма граф 3 и 4

4. данные графы 5 необходимо скорректировать с учетом целей, поставленных на планируемый год.

Для того, чтобы заполнить графу 6 таблицы 2, необходимо определить индекс роста объема производства в планируемом году по сравнению с текущим. Планирование на следующий за текущим год осуществляется на предприятии, исходя из портфеля заказов, который в 4 квартале текущего года в основном уже сформирован.

По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что валовой оборот превышает прямые затраты и способствует сокращению затрат на организацию производства и получению прибыли. В прогнозируемом году прибыль предприятия составит 380163,2, что на 37673,8 тыс. грн. больше, чем в текущем году.

Расчеты по определению индекса роста объема производства в планируемом периоде выполнены в таблице 3.

Таблица 3

Расчет индексов роста объема производства в планируемом году

№строки

Показатели

Изделие

Итого

А

В

С

01

Объем производства в планируемом году, тыс. шт.

191,4

574,2

510,4

1276

02

Цена за единицу, грн.

1320

1280

1740

-

03

Объем товарной продукции в планируемом году, тыс. грн. ( (01*02) /1000)

252648

734976

888096

1875720

04

Объем товарной продукции в текущем году, тыс. грн.

330000

627200

730800

1688000

05

Индекс роста объема производства (03/04)

0,77

1,17

1,215

1,11

Важным моментом в данном разделе является определение структуры издержек производства по системе контроллинга в текущем и планируемом годах.

Структура издержек производства представлена в таблице 4.

Таблица 4

Структура издержек производства в текущем и планируемом годах

№пп

Показатель

Текущий год

Планируемый год

тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

1

Производственные (прямые) затраты

829470,4

62

920712,1

63

2

Затраты на организацию группы 1

356510,4

26

395726,5

26

3

Затраты на организацию группы 2

159529,8

12

177078

11

4

Себестоимость товарной продукции

1336294,3

100

1446198,9

100

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Познавательно о финансах:

Доходы, освобождаемые от налогообложения
Пунктом 2 статьи 138 НК определены доходы, освобождаемые от налогообложения налогом на прибыль. В частности, при определении валовой прибыли не учитываются доходы от операций со следующими ценными бумагами: - государственными ценными бумагами, выпускаемыми Министерством финансов Республики Беларусь ...

Планирование инвестиций в строительство лесных дорог
Инвестиции в лесопереработку тесно взаимоувязаны с инвестициями в лесообеспечение. Для Республики Коми инвестиции в лесозаготовительное производство – это, прежде всего, инвестиции в строительство лесных дорог. Строительство дорог для развития лесопользования и лесного хозяйства – стратегическая ре ...

Описание корпоративного рынка новых членов ЕС
Корпоративные бонды, это долговые обязательства, которые выпускают компании, в случае если им необходимы дополнительные средства. Для корпораций «добыча» средств с помощью эмиссий долговых облигаций при прочих равных условиях более выгодна, чем выпуск акций, поскольку обходится дешевле и дает более ...

Категории

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.mayaci.ru